Účtovné štandardy - program Helios Orange

Modul Účtovné štandardy programu Helios Orange je nástroj slúžiaci na konverziu účtovnej uzávierky z jedného účtovného štandardu do iného. Umožňuje previesť účtovné dáta do formy, z ktorej je možné prezentovať výstupy vo forme predpísaných finančných výkazov štandardov IFRS (IAS) alebo všeobecne uznávaných zásad US GAAP, prípadne aj iných národných štandardov.

• Legislatívny rámec
• Daňové hľadisko
• Konverzia z IFRS do slovenského účtovníctva (SÚ)
• Konverzia zo slovenského účtovníctva do IFRS alebo US GAAP
• Účtový rozvrh štandardu
• Prepočet účtovnej uzávierky do cudzej meny
• Účtovné odpisy podľa príslušného účtovného štandardu
• Prehľadné zobrazenie účtovných zápisov spojených s konverziou účtovnej uzávierky
• Účtovná uzávierka
• Vyhodnotenie konvertovanej účtovnej uzávierky pomocou preddefinovaných výkazov a zostáv
• Diskonty

Legislatívny rámec

• Podľa zákona o účtovníctve účtovné jednotky, ktoré sú obchodné spoločnosti a ktoré sú emitentom cenných papierov registrovaných na regulovanom trhu cenných papierov v členských štátoch EÚ (a teda aj v SR), použijú na účtovanie a zostavenie účtovnej uzávierky Medzinárodné účtovné štandardy upravené právom Európskych spoločenstiev alebo (až na drobné výnimky) IFRS.

Daňové hľadisko

• Z hľadiska zákona o dani z príjmov ani pre vyššie uvedené spoločnosti nie je možné použiť na zistenie základu na výpočet dane z príjmov IFRS a musia postupovať ako iné organizácie podliehajúce povinnosti vedenia (podvojného) účtovníctva na zistenie základu na výpočet dane z príjmov podľa slovenského účtovníctva, podľa zákona o účtovníctve a postupov účtovania.

Konverzia z IFRS do slovenského účtovníctva (SÚ)

• Účtovanie sa vedie podľa štandardov IFRS v module Účtovníctvo.
• V module Účtovné štandardy je realizovaná konverzia do SÚ.
• Účtovné zápisy, ktoré sa nelíšia (faktúry, platby, atď.), sa prevezmú bez zmeny.
• Prevzatie sa uskutočňuje automaticky bez duplicitného obstarávania.
• Pri zápisoch, kde k rozdielom dochádza, sú zápisy podľa IFRS stornované a zaúčtované podľa SÚ.
• K dispozícii sú denník a hlavná kniha podľa IFRS aj SÚ vrátane rozdielov medzi nimi.

Konverzia zo SÚ do IFRS alebo US GAAP

• Pre dcérske firmy zahraničných spoločností sa účtuje podľa SÚ.
• V module Účtovné štandardy sa realizuje konverzia do IFRS alebo US GAAP.
• Účtovné zápisy, ktoré sa nelíšia (faktúry, platby, atď.), sa prevezmú bezo zmeny.
• Pri zápisoch, kde k rozdielom dochádza, sú zápisy podľa SÚ stornované a zaúčtované podľa IFRS alebo US GAAP.
• Pri zápisoch, kde k rozdielom dochádza, sú zápisy podľa IFRS (US GAAP) stornované a zaúčtované podľa SÚ.
• K dispozícii sú denník a hlavná kniha podľa IFRS aj SÚ vrátane rozdielov medzi nimi.

Účtovný rozvrh štandardu

• Účtovný rozvrh špecifický pre konkrétny druh štandardu (IFRS, US GAAP).
• Možnosť použitia vlastného účtovného rozvrhu.
• Možnosť konverzie na úrovni účtovných rozvrhov.

Prepočet účtovnej uzávierky do cudzej meny

• Možnosť prepočtu účtovnej uzávierky podľa príslušného štandardu do cudzej meny.
• Na prepočet sa využívajú bežné, priemerné a historické kurzy.

Účtovné odpisy podľa príslušného účtovného štandardu

• Možnosť prenosu odpisov majetku podľa príslušného účtovného štandardu.

Prehľadné zobrazenie účtovných zápisov spojených s konverziou účtovnej uzávierky

• Jednotlivé účtovné zápisy (operácie štandardizácie), súvisiace s konverziou účtovnej uzávierky, sa realizujú na úrovni Vstupného účtovného rozvrhu štandardu a za jednotlivé čísla konkrétneho druhu štandardu. Podľa týchto parametrov je možné uskutočnené konverzné zápisy evidovať a triediť.

Účtovná uzávierka

• Akékoľvek účtovné zápisy uskutočnené v module Účtovné štandardy sú na konci účtovného obdobia, obdobne ako v module Účtovníctvo, uzatvorené a automaticky prevedené do nasledujúceho obdobia vo forme počiatočných zostatkov na konkrétnych účtoch. Tým sa zabezpečuje nadväznosť a konzistencia konverzných zápisov za jednotlivé účtovné obdobia.

Vyhodnotenie konvertovanej účtovnej uzávierky pomocou preddefinovaných výkazov a zostáv

• Na vyhodnotenie konvertovanej uzávierky je možné využiť funkciu Generátor zostáv štandardu alebo nástroje Výkazy štandardov s preddefinovanými vzorovými zostavami účtovnej uzávierky pre IFRS a US GAAP vrátane distribučných tlačových formulárov. Tieto výkazy možno jednoducho prispôsobiť špecifikám účtovnej jednotky podľa hľadísk vypovedacej schopnosti a významnosti.

Diskonty

• Diskontovanie dlhodobých pohľadávok a záväzkov vychádza z požiadavky medzinárodných účtovných štandardov.
• Diskontovanie znamená prepočet hodnoty pohľadávky (záväzku) splatnej v budúcnosti na súčasnú hodnotu.
• Zmena hodnoty pohľadávky sa účtuje do účtovného denníka (operácie štandardizácie) v Účtovných štandardoch.